Análisis bases gravables especiales de impuesto al valor agregado del artículo 462-1 del estatuto tributario

60 páginasThe special taxable base of the Sales Tax of article 462-1 of the ET has undergone different changes since its creation by means of Law 1111 of 2006 until 2018, because it has been modified and the effects in its application have varied when the respective tax is settled, for this reason the study objective of this work is precisely to make a practical analysis regarding the different modifications of how the law mutates and the administration manifests itself on the new tariff through concepts, which have legal implications in front of this manifestation of the DIANLa base gravable especial del Impuesto sobre las Ventas del artículo 462-1 del ET, ha sufrido diferentes cambios desde su creación mediante la Ley 1111 de 2006 hasta el año 2018, debido a que ha sido modificado y los efectos en su aplicación han variado cuando se liquida el respectivo impuesto, por este motivo el objetivo de estudio del presente trabajo es precisamente hacer un análisis práctico en cuanto a las diferentes modificaciones de como la ley muta y la administración se manifiesta sobre la nueva tarifa mediante conceptos, los cuáles conllevan implicaciones jurídicas frente a esta manifestación de la DIANAbogado(a)Pregrad

El impuesto al valor agregado – I.V.A en Colombia en el periodo 2006-2018

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar los cambios que se han generado en la cultura tributaria en Colombia con relación al impuesto al valor agregado – I.V.A en el periodo 2006-2018. Para empezar es necesario conocer que el impuesto al valor agregado es un tributo que grava el consumo, es obtenido del precio final del producto y es cobrado sobre algunos bienes y servicios, importaciones y juegos de azar. El I.V.A es indirecto y regresivo es decir que grava los bienes y servicios sin tener en cuenta la situación del contribuyente, asimismo es proporcional es decir que a mayor valor del producto, mayor será el valor de la contribución. El impuesto al valor agregado al ser pagado por todos representa uno de los ingresos más significativos del estado, con el cual busca financiar el gasto público y demás necesidades. En este proyecto se observó que el impuesto al valor agregado es un impuesto principal en el recaudo tributario de Colombia, dado que la contribución de este es mayor y genera una efectiva realización de los fines y el crecimiento de la economía del país; Teniendo en cuenta que el estado busca un adecuado equilibrio en las finanzas, utiliza las reformas tributarias para adaptarse a las diferentes condiciones del momento por el que atraviesa. De ahí que el estado en sus diferentes reformas tributarias ha incrementado y modificado las tarifas, los bienes y servicios gravados y exentos, los periodos gravables entre otros, para obtener mayores ingresos de este impuesto, creando una excesiva dependencia. Para este trabajo se utilizaron diferentes instrumentos de recolección como lo fue una entrevista realizada a un experto en el tema, unas guías de análisis jurisprudencial y unas guías de análisis normativo; con la finalidad de recolectar la información necesaria para conocer a fondo sobre el tema tratado, la importancia que tiene este en el derecho tributario en Colombia y dar respuesta a los objetivos planteados en este trabajo investigativo.The objective of this research work is to determine the changes that have been generated in the tax culture in Colombia in relation to the value added tax - I.V.A in the period 2006-2018. To begin it is necessary to know that the value added tax is a tax that taxes consumption, is obtained from the final price of the product and is charged on some goods and services, imports and games of chance. The I.V.A is indirect and regressive that is to say that it taxes the goods and services without taking into account the situation of the taxpayer, also proportional is to say that the higher the value of the product, the greater the value of the contribution. The value added tax to be paid by all represents one of the most significant income of the state, with which seeks to finance public spending and other needs. In this project it was observed that the value added tax is a main tax in the tax collection of Colombia, given that the contribution of this is greater and generates an effective realization of the purposes and growth of the economy of the country; Bearing in mind that the state seeks an adequate balance in finance, it uses tax reforms to adapt to the different conditions of the moment it is going through. Hence, the state in its different tax reforms has increased and modified the rates, the goods and services taxed and exempt, the taxable periods among others, to obtain greater income from this tax, creating an excessive dependence. For this work, different collection instruments were used, such as an interview conducted with an expert on the subject, guidelines for jurisprudential analysis and guidelines for normative analysis; with the purpose of collecting the necessary information to know in depth about the treated topic, the importance that this has in the tax law in Colombia and to respond to the objectives set out in this research work

Estudio comparativo de los elementos constitutivos del tributo en los países que conforman la CAN

CD-T 336.2 C432: 82 p.Estudio de los impuestos de orden nacional de Ecuador, Perú, Bolivia y Colombia; decisiones del CAN (Comunidad Andina de Naciones); impuestos de renta, IVA, al consumo y patrimonio; cuadro comparativo.Universidad Libre Seccional Pereir

La regresividad del impuesto sobre las ventas en América Latina

Contaduría PúblicaThe revenues in the Latin American states depend mostly on consumption taxes, which have as their main tax sample sales tax. The aim of this study was to compare the tax structure on the Sales Tax among the main Latin American countries, in order to perceive useful trends in the tax planning of companies. When it is analized the characteristics and common elements of the tax systems, extraordinary similarities were, which lead us to the conclusion that there is a common trunk between them. States copy fiscal models when one of them has some progress, such as organizations can cope with regressive effects in an economy with unstable characteristics.Los recaudos en los estados de América Latina dependen en gran manera de los impuestos al consumo, que tiene como su principal muestra tributaria al Impuesto sobre las ventas. El objetivo de este trabajo fue comparar la estructura tributaria del Impuesto sobre las ventas entre los principales países de América latina, con el fin de percibir tendencias útiles en la planificación tributaria de las empresas. Al analizar las características y elementos comunes de los sistemas tributarios, se encontraron similitudes extraordinarias, que nos llevan a la conclusión de que hay un tronco común entre ellos. Los estados copian modelos fiscales cuando uno de ellos tiene algún avance, tal como las organizaciones pueden enfrentar con herramientas similares los efectos regresivos en una economía con características inestables

La regresividad del impuesto sobre las ventas en America latina

Contaduría PúblicaThe revenues in the Latin American states depend mostly on consumption taxes, which have as their main tax sample sales tax. The aim of this study was to compare the tax structure on the Sales Tax among the main Latin American countries, in order to perceive useful trends in the tax planning of companies. When it is analized the characteristics and common elements of the tax systems, extraordinary similarities were, which lead us to the conclusion that there is a common trunk between them. States copy fiscal models when one of them has some progress, such as organizations can cope with regressive effects in an economy with unstable characteristics.Los recaudos en los estados de América Latina dependen en gran manera de los impuestos al consumo, que tiene como su principal muestra tributaria al Impuesto sobre las ventas. El objetivo de este trabajo fue comparar la estructura tributaria del Impuesto sobre las ventas entre los principales países de América latina, con el fin de percibir tendencias útiles en la planificación tributaria de las empresas. Al analizar las características y elementos comunes de los sistemas tributarios, se encontraron similitudes extraordinarias, que nos llevan a la conclusión de que hay un tronco común entre ellos. Los estados copian modelos fiscales cuando uno de ellos tiene algún avance, tal como las organizaciones pueden enfrentar con herramientas similares los efectos regresivos en una economía con características inestables

Reforma tributaria 2006: conceptos de expertos

Para presentar un concepto sobre el IVA y la reforma tributaria propuesta por el Gobierno el 28 de julio de 2006, que constituye el proyecto de ley 039 de 2006 Cámara, hemos partido de realizar un rápido análisis sobre el sistema de impuesto a las ventas que hoy tenemos en el país, destacando aquellos aspectos que requieren de controversia o que requieren una reforma

Poder tributário: Aplicação da proibição de decretar impostos no sistema jurídico colombiano ao executivo

This research work intends to study the extraordinary faculties of the executive power to legislate under the Colombian legal system. Furthermore, it will meticulously study the 150th article of the political constitution, which establishes the prohibition for the executive power to create taxes, as it could implicate a violation of the principle of no taxation without representation, established in contemporary political constitutions. This research is divided into two parts: first, it will study the historical and conceptual background around the taxation power of the Colombian State, and second, it will analyze the procedures to create decree-laws, the tax implications, and the different acts the executive power can use to create, modify or replace taxes.El presente trabajo de investigación pretende estudiar las facultades extraordinarias del Poder Ejecutivo para legislar en el ordenamiento jurídico colombiano. Además, busca estudiar detalladamente la prohibición de decretar impuestos al Ejecutivo, consagrada en el artículo 150 de la Constitución, la cual podría suponer una vulneración al principio de no impuestos sin representación establecido en las constituciones contemporáneas. Este trabajo está divido en dos partes: primero, se estudiará el ámbito histórico y conceptual del poder tributario en el Estado colombiano, y segundo, se analizará de forma detallada el procedimiento de creación de los decretos ley, las implicaciones tributarias y los diferentes actos a través de los cuales el Ejecutivo crea, sustituye o modifica impuestos.Este trabalho de pesquisa busca abordar os poderes extraordinários de legislar o poder executivo no ordenamento jurídico colombiano, assim como realizar um estudo detalhado da proibição de decretar impostos ao executivo, consagrado no artigo 150 da Constituição, na medida em que possa implicar uma violação do princípio da inexistencia de impostos sem representação, consagrado nas constituições contemporâneas. Este trabalho será dividido em duas partes, por um lado, será estudado o alcance histórico e conceitual do poder tributário no Estado colombiano e, por outro, o procedimento para a criação de decretos-leis, os efeitos tributários e os diferentes atos através do qual o poder executivo cria, substitui ou modifica impostos

El accountability, la fiscalidad y el territorio en Antioquia: estrategias para el mejoramiento de los ingresos públicos : el caso del Municipio de Hispania

Los Esquemas de Ordenamiento Territorial son lineamientos político-administrativos en la constitución y la ley con herramientas para el desarrollo, transformación y ocupación de territorios; éste se debe ajustar a condiciones del medio ambiente, a tradiciones históricas y culturales y las nuevas dinámicas originadas en la sociedad. Este trabajo analiza el caso Hispania, en el Suroeste Antioqueño, que revisa su EOT, y este estudio hace recomendaciones al ET municipal para adoptar un modelo ajustado a las nuevas condiciones municipales, a normatividad vigente y al proyecto del EOT. Las recomendaciones se hacen entorno a la unificación de conceptos del ET, la precisión de algunas definiciones y mejoramiento del recaudo del municipio con énfasis en el impuesto predial unificado, el impuesto de industria y comercio, sus complementarios avisos y tableros, y sobretasa bomberil.Magíster en Tributación y Política FiscalMaestrí

Los efectos tributarios en el desarrollo de actividades sujetas al impuesto de industria y comercio, por sociedades extranjeras sin residencia fiscal en Colombia

83 páginasEl presente trabajo se orientó a determinar si las actividades desarrolladas por sociedades extranjeras sin residencia fiscal en Colombia, podría encontrarse gravadas con el ICA en el ejercicio de alguna actividad que constituya el hecho generador de este impuesto en el territorio colombiano, y particularmente en el Distrito de Barranquilla. Es así, como el análisis de lo anteriormente expuesto, nos conllevó a investigar de los posibles vacíos jurídicos que la normatividad en materia de ICA pueda poseer, principalmente en la falta de sujeción pasiva del impuesto frente a las sociedades de extranjeras sin residencia fiscal en Colombia. De igual forma, en el avance de la investigación se encontró atractivo realizar interrogantes en un sentido crítico hacía la falta de regulación y/o existencia de normas expresas, en lo que respecta a los servicios prestados desde el exterior o a las actividades comerciales adelantadas por fuera del territorio colombiano por parte de estas sociedades, constituyan hecho generador del ICA. Consecuentemente, del análisis realizado al hecho generador del ICA se investigó también la observancia que deben hacer estas sociedades, al iniciar una labor comercial o de servicios en los procesos y normativas relacionados con el principio de la territorialidad en el ICA.The present investigation was oriented to determine if the activities developed by foreign companies without fiscal residence in Colombia, could be taxed with the ICA in the exercise of some activity that constitutes the generating event of this tax in the Colombian territory, and particularly in the District from Barranquilla. Even so, as the analysis of the foregoing, led us to investigate possible legal gaps that ICA regulations may have, mainly in the lack of passive taxation against foreign companies without tax residence in Colombia. In the same way, the investigation progress it was found attractive to make questions in a critical sense towards the lack of regulation and / or existence of express norms, with regard to services provided from abroad or to commercial activities carried out outside. of the Colombian territory by these companies, constitute an ICA generator. Due to, from the analysis performed out to the ICA generating event, the observance that these societies must do was also investigated, when starting a commercial workforce or services in the processes and regulations related to the principle of territoriality in the ICA.MaestríaMagíster Virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduana

Análisis y estimación de la evasión y elusión de impuestos en Colombia durante el periodo 1997 - 2017, e identificación de los principales cambios tributarios generados para combatirlos

En lo corrido del nuevo milenio, Colombia ha tenido alrededor de 12 reformas tributarias pensadas en soluciones de corto plazo para equilibrar el deficit fiscal. Sin embargo, muchos de estos ajustes tributarios no han generado los impactos esperados en las arcas del estado. Si bien existen una gran cantidad de variables por analizar para explicar el “por qué” de estos resultados (brechas económicas socio demográficas, impuestos regresivos, contracciones económicas, inflación superior a la planificada, estructura ineficiente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, etc), hay un factor común que ha aquejado el régimen tributario en Colombia a lo largo de su historia y es la evasión tributaria. Teniendo esto en mente como eje central para el presente trabajo, se plantea inicialmente un análisis exhaustivo de las diversas investigaciones realizadas en este campo en Colombia, para así poder plantear un punto de partida sobre el nivel de evasión. Posteriormente, se realizará un análisis histórico de las medidas llevadas a cabo por el Gobierno para lograr mitigar los impactos de este flagelo en el déficit fiscal. Una vez analizados los conceptos mencionados anteriormente, se tendrá una línea base de información sobre la cual se contrastarán las diferentes metodologías existentes, utilizadas para determinar la evasión de impuestos en una nación, para así proseguir con la aplicación de aquella que se ajuste de mejor manera al contexto colombiano. Por último, se presentarán los resultados de la aplicación de la metodología seleccionada, y se plantearán las respectivas conclusiones.Maestrí